Банк запросил КУДиР, а её нет: что делать предпринимателю

Типичный звонок: «Банк запросил книгу учёта доходов и расходов. У меня её нет. Что теперь будет?» Хотя чаще вопрос звучит иначе: «А что это вообще такое?» Предприниматели в большинстве своём даже не знают, что такую книгу нужно вести. А те, кто слышал, рассуждают логично: раз её не сдают в налоговую, значит, и вести незачем.

Дальше выясняется привычное. ИП на упрощёнке, шестой год работы, обороты приличные. Декларации сдавались вовремя, налог платился, вопросов ни от кого не было. А книгу никто не вёл.

Почему банк вообще спрашивает КУДиР

Банк не налоговая. Он не доначисляет и не штрафует. У него своя логика.

Банк обязан понимать, что за деньги идут по счёту клиента и откуда они берутся. Это требование антиотмывочного закона 115-ФЗ. Когда операции перестают совпадать с заявленным видом деятельности, когда резко меняется характер платежей или появляются крупные переводы физлицам, банк запрашивает документы.

Состав запроса обычно похожий: договоры, счета на оплату, платёжные поручения, акты выполненных работ, товарные и товарно-транспортные накладные, декларация, книга учёта доходов и расходов. Отдельно стоит помнить про чеки об оплате: банк видит только безналичную часть, и подтверждать расчёты можно не только ею. Книга в этом списке не случайно. Это единственный документ, где предприниматель сам показывает: вот доход, вот дата, вот основание.

Молчание банк трактует не в пользу клиента. Дальше идут ограничение дистанционного обслуживания, отказ в проведении операции, в тяжёлом случае расторжение договора. Ни один из этих шагов не требует решения суда.

И это история не про один банк. Сведения об уровне риска клиента уходят на платформу Банка России «Знай своего клиента»: другие банки видят вашу оценку и учитывают её, когда вы приходите открывать счёт. Проблема, начавшаяся в одном месте, переезжает вместе с вами.

Кажется, что книга нужна только «для галочки»

Самое частое возражение: «Я на УСН 6 процентов, у меня всё видно по счёту, зачем мне ещё какая-то книга».

На деле книга учёта доходов и расходов — это регистр налогового учёта. Обязанность её вести прописана в статье 346.24 Налогового кодекса, и она распространяется на всех, кто применяет упрощёнку: и на ИП, и на организации.

Книгу не сдают вместе с декларацией — в этом и вся путаница. Не сдают, но обязаны вести и обязаны предъявить по запросу.

И ещё один момент, про который забывают. ИП на упрощёнке освобождён от бухгалтерского учёта именно потому, что ведёт эту книгу. Не ведёт книгу — значит, у него нет вообще никакого учёта. Ни бухгалтерского, ни налогового.

Настоящая проблема была не в книге

Когда мы стали разбираться, оказалось, что отсутствие книги — это симптом, а не болезнь.

Книга не пишется из головы. Она собирается из первички: договор, акт или накладная, платёжка, выписка, кассовые документы. Если книги нет несколько лет, обычно нет и системы, из которой её можно быстро собрать. Часть договоров в мессенджере, часть актов не подписана, часть поступлений на счёт вообще без внятного назначения платежа.

И вот здесь начинается самое интересное. Декларации-то сданы. В них стоят конкретные суммы дохода. И когда книга собирается честно, по документам, она обязана сойтись с тем, что уже ушло в налоговую.

Кажется, что задача — быстро сделать файл для банка. На деле задача — не создать себе вторую проблему, уже налоговую.

Что говорит на этот счёт налоговая

Отсутствие регистров налогового учёта Налоговый кодекс относит к грубому нарушению правил учёта доходов и расходов. Это статья 120 Налогового кодекса РФ.

Санкции по статье 120 НК РФ такие: 10 000 рублей, если нарушение в пределах одного налогового периода, и 30 000 рублей, если периодов больше одного. Если из-за этого занижена налоговая база — 20 процентов от неуплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей. Отдельно есть статья 126 НК РФ: 200 рублей за каждый непредставленный по требованию документ.

Суммы сами по себе не выглядят страшно. Проблема в другом. Когда инспекция видит, что регистра нет, она перестаёт верить цифрам в декларации и начинает проверять доход по банку и по контрагентам. А вот это уже совсем другой объём работы и другой риск.

Что делали дальше: порядок восстановления

1. 01Выписка по расчётному счётуЗа весь период, который просит банк. Это скелет. Каждое поступление раскладывается: кто платил, за что, есть ли договор и закрывающий документ.
2. 02Наличная выручка и эквайрингЕсли они есть. Это место, где доходы теряются чаще всего.
3. 03Сборка книги по хронологииВ действующей форме, отдельно за каждый календарный год. Не «одним файлом за пять лет», а по годам, как положено.
4. 04Сверка со сданными декларациямиСовпало — книга просто закрывает запрос банка. Не совпало — дальше нужно спокойно решать, что делать с расхождением. Где-то это техническая ошибка в одну сторону, где-то придётся подавать уточнённую декларацию и доплачивать налог с пенями.

Чего делать точно не стоит

• Игнорировать запрос. Срок на ответ банк даёт короткий, и он не резиновый.
• Отправлять «всё, что есть в папке». Лишние документы порождают лишние вопросы, а часто и второй запрос.
• Скачивать первый попавшийся бланк из поиска. Форма книги менялась, и старый бланк — это сразу вопрос к аккуратности всего учёта.
• Отвечать эмоционально. Переписка с банком — это документ, который потом читают другие люди, и по нему принимают решение. Эмоции в ответе — это прямой риск ограничения по счёту, а следом и отказа в обслуживании: с такой историей открыть счёт в другом банке будет заметно сложнее.

Что проверить у себя

• Ведётся ли книга учёта доходов и расходов за текущий год и есть ли она за предыдущие.
• Сходится ли доход в книге с доходом в сданной декларации по УСН.
• Все ли поступления на счёт закрыты договором и первичным документом.
• Учтены ли наличная выручка и эквайринг, а не только безналичные поступления.
• В какой форме ведётся книга и та ли это форма, которая действует сейчас.
• Кто в вашей компании отвечает за ответ банку, если запрос придёт завтра утром.

Вывод

Запрос банка почти никогда не про бумагу. Банк проверяет, реальная ли у вас хозяйственная деятельность: не выводятся ли деньги, нет ли обналичивания, не проходит ли через счёт чужой оборот.

Документы нужны не сами по себе — по ним видно, восстанавливается ли ваша работа фактами.

Предприниматель, у которого учёт ведётся, отвечает банку за один день и забывает об этом. Предприниматель, у которого учёта нет, тратит две недели, деньги и нервы, а в конце ещё выясняет, что декларации надо править.

Разница между этими двумя людьми не в удаче и не в размере бизнеса. Она в том, ведётся ли учёт постоянно или его собираются собрать «когда спросят».